RBC GST Updates on 53rd GST Council Meeting

1. वित्तीय वर्ष 2017-18, 2018-19, 2019-20 के GST असेसमेंट में काफी Demand निकाली गई थी। इससे करदाता काफी परेशान थे। ऐसी Demand में से Intetest तथा Penalty को माफ कर दिया गया है। लेकिन यह माफी केवल उन्हीं cases में लागू होगी जहां Fraud और जान बुझ कर चोरी नहीं की गई है। (Only for section 73 cases and not for Section 74 cases).
2. नए GST रजिस्ट्रेशन के लिए आधार linked Bio metric Authentication पूरे देश में लागू किया जाएगा। गुजरात में यह पहले से लागू है। इससे Bogus Supplier तथा Fake Input Tax Credit पर रोक लगेगी। लेकिन यदि आप अलग अलग राज्य में GST number लेना चाहते है तो आपको अथवा Authorised person को उस राज्य में जाकर Bio metric Procedure करना होगा।
3. GST के 4 मुख्य Tax Rate स्लैब को कम करके 3 करने की डिमांड काफी Trade Organisation कर रहे है तथा सरकार भी Inverted duty structure को खत्म करना चाहती है। इसके लिए Next GST Council की मीटिंग में पहला प्रजेंटेशन दिया जाएगा। सूरत के Yarn Manufacturing/Weaving /Dyeing and Printing Mills तथा Packing material/boxका उपयोग करने वाले Saree Traders भी इनवर्टेड duty structure में आते है । इसलिए उन्हें GST Fitment committee के प्रजेंटेशन पर ध्यान देना चाहिए। जिन Saree/Dress Material Traders का packing material की वजह से Refund बनता है उन्हें Apply करना चाहिए।
4. काफी बार GSTR1 भरते समय कई Invoices छूट जाते है या गलती रह जाती है। अभी आप उसे अगले महीने के GSTR1 में ही सुधार सकते हो। लेकिन अब आप GSTR 1A के द्वारा सुधार सकते हो तथा उस हिसाब से GSTR 3B में Tax भर सकते हो।
5. यदि आपका Export Bill Revise हुआ है तो आपको उस बढ़ी हुई Amount पर GST refund मिल जाएगा।
6. वित्तीय वर्ष 2017-18 से 2020-21 तक की Input Tax Credit यदि 30.11.2021 तक ली गई है तो भी उसे Allow कर दिया जाएगा। शुरुआत के वर्षो में काफी Input Tax Credit बाद में ली गई थी और Department ऐसी Input Tax Credit देने से मना कर रहा था। इस निर्णय से काफी Taxpayers को फायदा होगा।
7. यदि आप 20 तारीख (Due Date)को GST Return नहीं भर पाते है लेकिन आपके Gst Portal के Cash ledger में Balance पड़ा है तो आपको Interest नहीं देना होगा।
8. Appeal file करते समय जो Pre deposit भरनी होती है उसमें काफी कमी की गई है। हालांकि इससे ज्यादा फायदा बड़ी companies को होगा।
9. यदि आप Unregistered person से कोई ऐसा माल अथवा सर्विसेस लेते है जिस पर RCM लगता है और आप उसे भरना भूल गए है तो आप जिस वर्ष में उसका Invoice बनाते है , उसी वर्ष में आपको भरकर उसकी Input Tax Credit मिल जाएगी। जैसे Security services, Transport Services।(लेकिन Supplier ने बिल दिया है तो उस वर्ष की समय सीमा के बाद में भरने पर नहीं ले पाएंगे)
10. Section 73 में नोटिस देने की समय सीमा को भी बढ़ाया गया है। डिपार्टमेंट अधिकतर cases में यही मान लेता है कि करदाता ने छल कपट से ज्यादा Input Tax Credit ली है या Output Tax कम भरा है। लेकिन बाद में पता चलता है कि यह सामान्य गलती थी। और उस समय तक ऐसे Assessment की समय सीमा खत्म हो जाती है। इसलिए सरकार यह प्रावधान लाई है।
11. 6 वर्षो के बाद GST Tribunal का गठन हो गया है , इसलिए पुराने वर्षों की Appeal file करने की समय सीमा जल्द ही घोषित की जाएगी।
12. डिपार्टमेंट द्वारा Appeal file करने की भी Limit निर्धारित की गई है। यदि Commissioner Appeal द्वारा आपके पक्ष में निर्णय लिया जाता है तो 20 lacs तक के Tax के लिए Department GST Tribunal में Appeal नहीं करेगा। इसी तरह High court में 1 crore तथा सुप्रीम कोर्ट में 2 करोड़ से ऊपर के Tax matters के लिए ही Appeal file करेगा।
13. Manufacturing Units में 15% की Rate के कारण तथा देश में बढ़ते हुए Industrialisation के कारण हजारों नई कंपनीज बन रही है तथा ऐसी कंपनी की loan की या परफोर्मेंस गारंटी Group companies द्वारा दी जाती है। Companies Corporate Guarantee के cases में 1st October 2023 से नए नियम घोषित किए गए थे। लेकिन उसमें बड़ी राहत देते हुए उन कंपनियों को राहत दी गई है जहां Recipient कंपनी को पूरी ITC उपलब्ध है या वो Export of Services की category में आती है। लेकिन एक Nominal Amount का भी Invoice बनाना बेहतर रहेगा। आपको आयकर कानून के Domestic Transfer Pricing के नियमो को भी ध्यान रखना चाहिए।
14. सभी तरह के Milk Can(Steel, Aluminium ,Iron)पर 12% GST लगेगा।
15. Carton Boxes, Cases of Corrugated and Non Corrugated papers or Paper Boards पर GST Rate कम करके 12% कर दी गई है। इससे सूरत की Packaging Industry पर भी पॉजिटिव प्रभाव आएगा तथा Saree Box की भी Price कम होगी।
16. Solar Cooker पर भी GST Rate 12% कर दी गई है।
17. भारतीय रेलवे द्वारा Waiting Room’ services, Platform Services, Cloak Room Services, Battery car service पर GST नहीं लिया जाएगा।
18. School/College इत्यादि के बाहर भी स्टूडेंट्स के लिए काफी हॉस्टल बनाए जा रहे है। यह commercial level पर और विभिन्न Charitable Trust द्वारा बनाए जा रहे है। Students को बड़ी राहत देते हुए 20000/- प्रति माह तक के ऐसे Hostels को GST से माफी दी गई है। हालांकि इसके Misuse को रोकने के लिए यह प्रावधान है कि स्टूडेंट को मिनिमम 90 दिन लगातार रहना पड़ेगा।
19. RERA द्वारा लिए गए चार्जेस पर RCM के अंतर्गत Gst भरने की जरूरत नहीं है।

CA Rajesh Bhauwala
RBC
www. rajeshbhauwala.com

Note:
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